캐나다 주식 투자, 배당금 그리고 이자 세금에 대한 모든 것

 

   예전부터 캐나다 주식 투자에 관한 글을 작성하려고 계획은 하고 있었지만, 계속 미루고 미루다 최근 '12월 포트폴리오 글'에 j님께서 주식투자와 관련해 세금 부분을 다뤄보면 좋겠다는 의견을 주셔서 캐나다에서 주식 투자를 하며 발생하는 매매 수익이나 배당금 수익 그리고 기타 계좌에서 발생한 이자 수익에 대해 부과되는 세금에 대해 다뤄보는 글을 작성했습니다. 좋은 의견을 남겨주신 j님께 감사 인사를 드립니다.

 

캐나다 주식 투자, 배당금 그리고 이자 세금에 대한 모든 것

캐나다 투자 세금 항목

   캐나다에서는 세금이 발생하는 투자 활동은 크게 세 항목으로 나뉘는데 매매 수익(Capital Gain), 배당금 수익(Dividend) 그리고 이자 수익(Interests)이 이에 해당됩니다. 이자에 대한 소득은 그해 소득(Taxable income)에 바로 더해져 100% 세금이 부과되지만, 매매 수익이나 배당금은 상황에 따라 다른 방식으로 세금이 산출되어 소득에 포함됩니다.

 

  매매 수익은 투자성향과 수익 혹은 손실에 따라 세금이 다르게 계산되고 배당 수익은 적격(Eligible) 혹은 비적격(Non-eligible) 배당에 따라 다른 방식으로 세금이 산출됩니다. 각 항목별로 예시를 들며 하나하나 알아보도록 하겠습니다.

 

캐나다 주식 매매 수익(Capital Gain) 세금

투자 성향에 따른 세금 부과 방식

데이트레이더 - 수익의 100% 세금 부과

   CRA는 명확하게 데이트레이더에 대해 규정하지 않고 주식을 사고파는 것에서 발생한 수익으로 생활하는 사람이라고 두루뭉술하게 정의하고 있습니다. 데이트레이더는 세금 신고를 할 때 반드시 본인이 데이트레이더라고 보고해야 CRA로부터 불이익을 피할 수 있습니다. 세금 신고 시 일반 투자자라 보고해도 CRA는 투자자의 주식 거래 빈도, 보유 기간, 수익 상황 등을 고려해 데이트레이더로 지정해 페널티를 부과할 수 있습니다.

 

투자자 - 수익의 50% 세금 부과

   투자자는 주식 매매를 직업이 아닌 투자로써 활용하는 사람에 해당됩니다. 앞서 언급했듯 CRA에서 데이트레이더와 투자자 사이의 구분을 명확하게 제시하지 않았으므로, 너무 빈번하게 거래를 하거나 단기간에 큰 수익을 기록했을 경우 CRA의 감시 대상에 오를 수 있으며 추가로 세금이 부과될 수 있습니다.

 

캐나다 주식 매매 수익 세금은 어떻게 부과 되는가?

   주식 매매로 수익이 발생했다면, 그해 수입에 주식 매매로 발생한 수익이 더해져 세금이 부과됩니다. 예를 들어 2022년 일반 투자자인 큰일 할 남자의 1년 소득이 $100,000이라고 하겠습니다. 이 경우 알버타에 거주한다는 가정하에 세금은 30.5%가 적용됩니다. 만약 2022년 주식 매매로 $5,000의 수익이 났다면, 이 수익금에 대한 세금은 $5,000의 50%인 $2,500에 알버타 세금 브라켓의 30.5%가 적용되어 $2,500 × 0.305 = $762.50이 됩니다.

 

   만약 큰일 할 남자가 주식 매매를 직업으로 하는 데이트레이더고 2022년 매매 수익이 $80,000 발생했다면, 수익금의 50%가 아닌 100% 즉, $80,000에 대한 세금이 부과되게 됩니다.

 

   * 미국 주식이나 해외 주식에 투자한 경우, 주식을 매수할 때와 매도할 때의 가격을 캐나다 달러 가치로 환산한 뒤 세금이 부과됩니다.

 

주식을 매도했을 때 수익과 손실에 대한 세금부과 방식

   수익금은 실현 수익(Realized Capital Gain)과 미실현 수익(Unrealized Capital Gain)으로 나뉩니다. 실현 수익은 수익을 보던 종목을 매도했을 경우 발생한 수익을 뜻하며 세금 부과 대상입니다. 미실현 수익은 보유하고 있지만, 아직 매도하지 않는 주식의 수익 상황을 뜻하며 매도할 때까지는 세금 부과 대상이 아닙니다.

 

   이와 반대되는 개념으로 주식을 매수했을 때보다 가격이 떨어진 상황에서 매도했을 경우는 손실(Capital Loss)이라 부르며 세금 신고를 할 때 보고해 실현 수익의 세금을 줄이는 효과를 볼 수 있습니다. 예를 들어 실현 수익이 $4,000이고 손실이 $2,000이라면, 데이트레이더가 아니라는 가정하에 세금이 적용되는 수익은 $4,000 - $2,000의 50%인 $1,000입니다. 캐나다에서 매매 손실에 대한 세금 혜택은 최대 3년 전까지 적용할 수 있으며, 사용하지 않은 금액은 미래에 실현 수익이 발생했을 경우 사용할 수 있습니다.

 

CRA에서 세금을 위한 주식 매매 수익금 계산하는 방법

   CRA는 세금 보고를 위한 수익과 손실을 계산하기 위해 ACB(Adjusted Cost Base)를 활용합니다. 주식을 매매할 때의 수익/손실금에 수수료까지 모두 더한 값으로 어렵지 않게 계산할 수 있습니다.

 - Adjusted Cost Base : 주식을 매수한 금액 + 매수 수수료

 - 세금 신고를 위한 수익/손실 계산 : 주식을 매도한 금액 - 매도 수수료 - 주식을 매수한 금액 - 매수 수수료

 

   예를 들어 2022년 2월 큰일 할 남자가 ABC주식 100주를 주당 $20에 샀다고 가정해 보겠습니다. 매매 거래 수수료가 $10이라면, Adjusted Cost Base는 100 x $20 + $10 = $2,010이 됩니다. 6개월 뒤 ABC 주식을 주당 $25에 매도했다면, 세금 신고를 위한 수익은 100 x $25 - $10 - (100 x $20) - $10 = $480이 됩니다. 더 나아가 2021년에 매매 손실을 기록해 $200의 손실 보고를 했었다면, 세금이 적용되는 매매 수익은 $480 - $200 = $280이 됩니다. 큰일 할 남자가 일반 투자자라면, $280의 50%인 $140이 최종적으로 2022년 소득에 추가되어 세금 브라켓에 따라 세금이 부과됩니다.   

 

캐나다 주식 배당금 수익(Dividend) 세금

배당금 이해하기

   캐나다에서 기업은 배당금을 지급하기 전 먼저 세금을 제한 후 남은 금액을 투자자에게 분배합니다. 투자자 역시 배당금에 대해 세금을 내야 하는데, CRA는 기업과 투자자에게 중복으로 세금을 부과하는 것을 피하기 위해 투자자의 배당금 세금에 대해 환급 형태로 세금을 감면해 줍니다.

 

   캐나다의 배당금은 적격 배당금(Eligible Dividend)과 비적격 배당금(Non-eligible Dividend)으로 나뉘며 배당금 종류에 따라 적용되는 세금이 달라집니다. 적격 배당금은 일반적으로 공기업이나 연간 순이익(Net income)이 $500,000이 넘는 기업에게 받는 것으로 기업은 높은 수익을 내는 만큼 법인세를 많이 내므로 투자자가 받게 되는 환급액이 커집니다. 비적격 배당금은 순이익 $500,000 미만의 소기업에게 받는 것으로 기업이 법인세를 적게 내고 배당세 공제도 받을 수 있으므로 투자자가 받게 되는 환급액도 적어집니다.

 

배당금 세금 계산

   배당금에 부과되는 세금을 계산하는 방법은 주식 매매 세금 계산보다 조금 더 복잡합니다. 배당금을 받은 만큼 바로 근로소득(Taxable income)에 더해지는 것이 아닌 귀속 법인세(Gross up)와 정부의 배당금 환급(Federal dividend tax credits)을 계산해 차익만큼이 근로소득에 더해집니다. 만약 계산이 너무 어렵다면 정확하진 않지만, 거주하는 주에 맞춰 배당금 세금 브라켓 표를 올려놓은 웹사이트가 있으니 참고하시기 바랍니다. 정확한 계산법은 아래 예시와 같습니다.

 

   알버타주에 살고 있는 큰일 할 남자는 2022년 근로소득(Taxable income)이 $100,000이었고 $2,000의 배당소득이 있었습니다. 배당금 중 $1,500은 적격 배당금, $500은 비적격 배당금이었습니다.

 

   알버타주 배당금 세금 브라켓을 참고해 보면 소득 구간 $53,359 up to $106,717의 적격 배당금의 귀속 법인세는 38%입니다. 큰일 할 남자의 경우 $1,500에 38%가 더해진 $2,070(1,500 x 1.38)이 적격 배당금에 대한 귀속 법인세가 됩니다. 같은 방법으로 비적격 배당금의 귀속 법인세를 계산해 보면 $500에 15%가 더해진 $575(500 x 1.15)이 됩니다.

 

   이제 배당금 환급을 적용해 계산해 보도록 하겠습니다. 적격 배당금의 경우 귀속 법인세가 적용된 $2,070의 연방정부 세금 20.5%인 $424.35에서 환급액 15.0198%인  $310.91($2,070 x 0.150198)을 빼면  $113.44, 주정부 세금 10%인 $207에서 환급액 8.12%인 $168.08을 빼면 $38.92이 나옵니다. 이 두 값을 귀속 법인세가 적용되기 전 적격 배당금에서 빼주면, $1,500 - $113.44 - $38.92 = $1,347.64가 나옵니다. 비적격 배당금의 경우도 같은 방법으로 계산해 보면, 연방정부는 $575 x 0.205 - $575 x 0.090301 = $65.95, 주정부는 $575 x 0.10 - $575 x 0.0218 = $44.97이 나옵니다. 이 두 값을 귀속 법인세가 적용되기 전 비적격 배당금에서 빼주면, $500 - $65.95 - $44.97 = $389.08이 나옵니다.

 

   배당금 환급을 적용하기 전에는 배당 소득 $2,000에 대한 세금을 내야 했지만, 적용 후에는 $1,736.72($1,347.64 + $389.08)에 대한 세금만 내면 되므로 환급으로 인한 세금감면 효과가 있습니다.

 

   캐나다 배당금의 세금 계산 하는 방법을 세 줄로 요약하면 다음과 같습니다.

    1. 적격 배당금과 비적격 배당금의 귀속 법인세 계산

    2. 각각의 귀속 법인세를 활용해 연방정부와 주정부의 세금과 환급액 계산

    3. 세금에서 환급액을 뺀 금액에 실제로 배당금 세금보고에 적용되는 금액 

 

   * REIT는 Dividend가 아닌 Distribution으로 투자자에게 수익금을 분배합니다. Distribution은 배당과 다른 기준으로 세금이 적용되며, 이는 REIT의 보유 자산 및 사업 방향에 따라 계산법이 달라집니다.

 

캐나다 이자 수익(Interests) 세금

   이자는 근로소득에 더해져 100% 세금이 부과됩니다. 

 

세금 절약하기

비과세 계좌(Registered Account) 활용하기

   캐나다에서는 계좌에서 발생한 모든 투자 수익금에 대해 세금을 면해주는 RRSP, RESP, TFSA, FHSA 등 여러 종류의 계좌가 있습니다. 각 계좌별로 다양한 특성이 있으므로 자신의 현 상황에 맞는 계좌를 선택해 투자하면 투자수익금에 대한 세금을 절약할 수 있습니다.

 

아래 링크를 클릭하시면, 각 계좌별 설명을 볼 수 있습니다.

☞ [ 바로 가기 ] 출금이 자유로운 TFSA 계좌
☞ [ 바로 가기 ] 세금을 절약할 수 있는 RRSP 계좌
☞ [ 바로 가기 ] 첫 집 장만을 위한 저축, FHSA 계좌

 

Tax loss harvesting 활용하기

   앞서 언급했던 것처럼 캐나다에서는 주식 매매로 발생한 손실액을 보고해 과거나 미래에 발생할 수익금을 줄이는 효과를 만들어 낼 수 있습니다. 이는 Tax loss harvesting이라 불리며 몇 가지 규칙이 있습니다. 매매 손실로 보고 하기 위해선 반드시 그해 12월 31일을 기준으로 장부에 등록(Settlement date)되어있어야 합니다. 주식을 매매하면 2 영업일(Two business days) 후 장부에 기록되는데,  2023년을 기준으로 보면 12월 31일이 일요일이므로 2023년 마지막 주식거래일인 12월 29일(금)보다 2일 전인 12월 27(수)까지 매도를 완료해야 합니다. 또한, CRA의 Superficial loss rule에 의해 투자자는 Tax loss harvesting을 위해 매도한 종목은 30일 이내에 다시 매수하면 안 됩니다. 이를 어길 경우 매매 손실액은 loss harvesting에 활용할 수 없습니다.

 

'캐나다 주식 투자, 배당금 그리고 이자 세금에 대한 모든 것'을 마치며

   이 글이 캐나다에서 주식을 투자하시는 모든 분들에게 조금이나마 도움이 되었으면 합니다. CRA를 메인으로 다양한 곳에서 세금 관련 정보를 찾아보고 이해한 것을 바탕으로 글을 최대한 쉽게 풀어쓰려고 노력했으나 아무래도 복잡한 계산이 반드시 필요한 내용이다 보니 글을 수정하면서 몇 번을 읽어보아도 몇몇 구독자 분들에게는 여전히 어려울 수 있겠다는 생각이 들었습니다. 혹시라도 글을 읽으시면서 궁금한 점이 생긴다면 언제든 댓글을 남겨주시기 바랍니다. 저 역시 함께 공부해 나가는 한 사람이지만, 제가 아는 선에선 최대한 성실히 답변해 드리도록 하겠습니다. 또한, 이 블로그에서 다뤄보았으면 하는 주제가 있다면 역시 댓글로 의견 남겨주시기 바랍니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.  

 

고지 안내

   "캐나다 주식 투자, 배당금 그리고 이자 세금에 대한 모든 것"은 2023년 2월 18일 작성된 글이며, 투자 전문가가 아닌 '큰일 할 남자'의 개인적인 의견을 바탕으로 작성되었습니다. 글을 발행하기 전 두 번, 세 번 확인하겠으나 글에 포함된 투자 정보가 사실과 다를 수 있으므로 그대로 활용하지 마시고 직접 한번 더 사실 확인을 하시길 바랍니다. 또한 본 글을 참고하여 투자한 뒤 발생하는 모든 책임은 투자자 본인에게 있음을 알려드립니다. 감사합니다.

 

※ 큰일 할 남자 블로그 포스팅 공유 안내

    본 포스팅에 관한 모든 권리는 '큰일 할 남자'에 있습니다. 게시글 공유는 '큰일 할 남자' 블로그에서 공유되었다는 사실을 밝히고 이 글로 연결되는 URL을 함께 첨부할 경우에만 허락하며 공유된 글은 본문의 30%가 넘지 않는 선에서만 허용합니다. 문의 사항은 댓글이나 방명록을 통해 작성해 주시길 부탁드립니다. 감사합니다.