TFSA와 RRSP는 캐나다의 대표적인 비과세(Tax Free) 계좌입니다. 두 계좌를 활용해 캐나다 주식에 투자하면 발생한 수익에 대해 세금을 내지 않아도 되므로 캐나다에서 주식 투자를 하려고 생각 중이라면 TFSA와 RRSP를 고려해보시는 것을 추천합니다. 이 두 계좌의 특징과 차이점은 이미 블로그에서 상세히 다룬 적이 있으므로 더 많은 정보를 원하시는 분은 아래 링크를 이용하시기 바랍니다.
☞ [다시 보기] 세금을 절약할 수 있는 RRSP 계좌
☞ [다시 보기] TFSA와 RRSP 계좌의 차이점 비교
TFSA와 RRSP 한도와 패널티 및 해결책 알아보기
TFSA와 RRSP 한도(Contribution Limit)
TFSA의 한도는 매년 1월 1일 전년도 소득에 상관없이 모든 사람에게 같은 금액이 추가됩니다. 이 한도는 캐나다의 인플레이션에 따라 $500 단위로 증감하며, TFSA 한도를 얻기 위해서는 반드시 세금 신고를 해야합니다. CRA에서는 전년도 수입이 없었더라도 세금 신고를 하는 것을 인정하고 있습니다. 그러므로 앞으로 TFSA 계좌를 활용할 계획이라면, 세금 신고를 빠뜨리지 않고 해서 TFSA 한도(Contribution Room)를 확보하는 것이 유리합니다. TFSA가 만들어진 2009년부터 세금신고를 계속해왔다면, 2022년 현재 투자할 수 있는 총액은 $81,500이며, 최근 인플레이션을 기준으로 예측할 수 있는 2023년 TFSA 추가 한도액은 $6,500입니다. 아래는 매년 증가한 TFSA 한도액입니다.
- 2009 ~ 2012 : $5,000
- 2013 ~ 2014 : $5,500
- 2015 : $10,000
- 2016 ~ 2018 : $5,500
- 2019 ~ 2022 : $6,000
- 2023 : $6,500(예상)
RRSP 한도는 TFSA와 다르게 반드시 전년도 수입이 있어야지만 추가됩니다. 추가되는 금액도 사람에 따라 다른데, 전년도 수입의 18%와 정부에서 정한 일정 금액 중 더 낮은 액수가 그 해의 RRSP 한도로 추가됩니다. 정부에서 정한 최근 5년간 RRSP 기준 한도는 다음과 같습니다.
- 2022 : $29,210
- 2021 : $27,830
- 2020 : $27,230
- 2019 : $26,500
- 2018 : $26,230
예를 들어 A라는 사람의 2019년 수입이 $100,000였다면, A의 RRSP 추가 한도액은 $100,000의 18%인 $18,000과 2020년 정부에서 정한 한도액 $27,230 중 더 낮은 $18,000이 됩니다.
* TFSA와 RRSP 한도액은 CRA 웹사이트를 통해 확인할 수 있으나, 실시간 업데이트가 아니므로 주의가 필요합니다.
* TFSA와 RRSP 모두 사용하지 않고 남은 한도액은 다음년도 한도액에 더해집니다.
TFSA와 RRSP 패널티(Overcontribute Penalty)
- TFSA와 RRSP의 한도액을 초과해 입금한 경우 매달 초과한 금액의 1%의 페널티(벌금)가 발생합니다. 또한, 초과한 금액을 활용해 발생한 투자수익은 CRA가 100%에 해당하는 세금을 부과할 수 있다고 명시하고 있습니다.
- RRSP는 TFSA와 다르게 한도액을 넘었다고 바로 패널티가 부과되지 않고 초과된 $2,000까지는 페널티를 부과하지 않습니다. 하지만, 이 $2,000은 과세 소득 공제에 활용할 수 없습니다(Not tax deductible). 또한, $2,000이 넘어 1% 페널티를 내야 할 경우 세금 신고 마지막 날로부터 90일 이내에 CRA에 보고해야 하며, 이를 어길 경우 매달 부과되는 1%의 페널티 이외에 5%의 추가 페널티(Late-filing penalties)가 발생합니다.
TFSA와 RRSP 초과 입금한 경우 해결책
- TFSA 계좌에 한도액을 초과해 입금한 경우, 가장 좋은 방법은 초과한 금액만큼 다시 출금하는 것입니다. 만약 초과한 금액이 다음 년도 한도 추가액보다 적은 경우에는 페널티를 내면서 기다리는 것도 하나의 방법입니다.
- RRSP 계좌는 TFSA 계좌와 다르게 은퇴전 출금할 경우 $5,000까지는 10%, $5,000~$15,000까지는 20% 그리고 $15,000 초과는 30%의 세금이 부과됩니다. 이로 인해 RRSP 한도를 초과해 입금한 경우 출금을 꺼려하는 경우가 있습니다. 하지만, T3012A 양식을 작성해 제출한다면, 출금으로 인해 발생한 세금 부과를 피할 수 있습니다. 또한, 한도 추가액이 다음 년도 한도 추가액보다 적은 경우에는 TFSA와 마찬가지로 페널티를 내면서 기다리는 것도 하나의 방법입니다.
"TFSA와 RRSP 한도와 패널티 및 해결책 알아보기"를 마치며
TFSA와 RRSP는 투자 수익에 세금이 붙지 않는다는 장점을 가진 아주 유용한 계좌입니다. 하지만, 아쉽게도 한도액을 실시간으로 확인할 수 없으므로 종종 한도액을 추가해 입금하는 경우가 생기곤 합니다. CRA 웹사이트에서 확인할 수 있는 TFSA, RRSP 잔여 룸(Contribution Room)은 각종 은행 및 브로커에서 의무적으로 제출해야 하는 양식을 바탕으로 계산됩니다. 그러므로 양식의 제출 날짜를 기준으로 그 이후 입금을 할 때마다 잔여룸에서 제한다면, 실수 없이 계좌를 관리할 수 있습니다. 또한, 회사 베네핏으로 그룹 RRSP를 넣는 경우, 초과 근무나 공휴일 근무 등으로 인해 추가로 기여될 경우를 대비해 여유 있게 룸을 남겨놓는 습관을 가지는 것이 좋습니다.
고지 안내
"TFSA와 RRSP 한도와 패널티 및 해결책 알아보기"는 2022년 8월 13일 작성된 글이며, 투자 전문가가 아닌 '큰일 할 남자'의 개인적인 의견을 바탕으로 작성되었습니다. 글을 발행하기 전 두 번, 세 번 확인하겠으나 글에 포함된 투자 정보가 사실과 다를 수 있으므로 그대로 활용하지 마시고 직접 한번 더 사실 확인을 하시길 바랍니다. 또한 본 글을 참고하여 투자한 뒤 발생하는 모든 책임은 투자자 본인에게 있음을 알려드립니다. 감사합니다.
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참고 3: https://www.taxtips.ca/rrsp/rrsp-mpp-dpsp-contribution-limits.htm
참고 4: https://www.taxtips.ca/tfsa/tfsa-contribution-rules-and-limits.htm
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